Sistema Tributario y Previsional

RESOLUCIÓN Nº 12517-C.D.

Programa de:

“SISTEMA TRIBUTARIO Y PREVISIONAL”
Ciclos de Complementación para las articulaciones a los títulos de grado de:
Licenciado en Gestión Bancaria, Licenciado en Gestión de Cooperativas y Mutuales, Licenciado en Gestión de Seguros y Licenciado en Gestión de Comercio Exterior

CAPITULO I:
SISTEMA TRIBUTARIO

UNIDAD 01: GENERALIDADES. SISTEMA TRIBUTARIO ARGENTINO.
Sistema tributario: Concepto. Estructura.
Poder tributario: origen y fundamentos. Evolución.
Análisis del caso argentino. Normas constitucionales y legales.
Doble y múltiple imposición interna e internacional. Soluciones.
Coordinación financiera entre la Nación, las Provincias y los Municipios. Evolución. Situación actual.
Principios de la Imposición.
La obligación tributaria. Tributos: impuestos, tasas y contribuciones de mejoras.
Nociones generales de procedimiento tributario.

CAPITULO II:

TRIBUTOS MUNICIPALES Y PROVINCIALES

UNIDAD 02: DERECHO DE REGISTRO E INSPECCION Y OTROS TRIBUTOS MUNICIPALES
Derecho de Registro e Inspección: naturaleza jurídico- tributaria.
Antecedentes. Normas que lo rigen en la ciudad de Rosario y otros municipios de la Provincia de Santa Fe. Vinculación con el impuesto sobre los ingresos brutos de Santa Fe y el convenio multilateral.
Otros tributos municipales: características y aspectos generales.

UNIDAD 03: IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS Y CONVENIO MULTILATERAL
Impuesto sobre los ingresos brutos de Santa Fe: naturaleza jurídico tributaria. Antecedentes. Hecho imponible. Sujetos. Exenciones. Base Imponible. Período fiscal. Tasas. Determinación e ingreso.
Convenio Multilateral: ámbito de aplicación. Régimen general. Regímenes especiales. Inicio y cese de actividades. Organismos de aplicación. Protocolo adicional.

UNIDAD 04: OTROS TRIBUTOS PROVINCIALES.
Impuesto Inmobiliario: características y aspectos generales
Impuesto a la Patente Automotor: características y aspectos generales
Impuesto de Sellos: características y aspectos generales.
Otros gravámenes: generalidades.

CAPITULO III:

IMPUESTOS NACIONALES

UNIDAD 05: IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
Características del impuesto. Efectos económicos. Antecedentes nacionales e internacionales.

Objeto del impuesto. Momentos de vinculación. Criterios de la fuente y de renta mundial. Doble imposición internacional.
Definición de Ganancias: Gravadas, No gravadas y Exentas.
Sujetos. Contribuyentes y Responsables. Residentes y No residentes. Beneficiarios del exterior.
Exenciones.
Clasificación de las rentas en categorías. Ganancia: bruta, neta y neta sujeta a impuesto.
Gastos necesarios. Definición. Deducciones Generales y personales. Deducciones no admitidas.
Año Fiscal. Criterios de imputación de ingresos y gastos.
Determinación de la renta de primera, segunda y cuarta categoría.
Determinación de la renta de tercera categoría. Sociedades. Empresas unipersonales. Reorganización de empresas.
Determinación del impuesto. Tasas. Pagos a cuenta. Anticipos.
Quebrantos. Tratamiento. Quebrantos específicos.

UNIDAD 06: IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA.
Naturaleza del tributo. Características
Objeto. Complementariedad con el impuesto a las ganancias.
Sujetos. Responsables sustitutos. Sujetos exentos.
Rubros no considerados como activos. Bienes no computables
Exenciones objetivas.
Normas de valuación: Bienes situados en el país y en el exterior.
Determinación del impuesto. Mínimo exento. Tasa. Pago a cuenta del Impuesto a las ganancias. Crédito por tributos abonados en el exterior. Pagos a cuenta. Anticipos.

UNIDAD 07: IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES.
Naturaleza del tributo. Características.
Objeto del impuesto. Tipificación del hecho imponible.
Sujetos. Domicilio de las personas físicas. Radicación de las sucesiones indivisas. Situaciones especiales. Responsables sustitutos.
Exenciones.
Normas de valuación. Bienes situados en el país y en el exterior.
Determinación del impuesto. Mínimo exento. Tasas. Presunciones sobre determinados bienes. Créditos por tributos abonados en el exterior. Anticipos.

UNIDAD 08: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Características. Antecedentes internacionales. Origen y evolución en nuestro país.
Hechos imponibles. Sujetos. Nacimiento de la obligación tributaria. Exenciones.
Base imponible. Débito y crédito fiscal. Casos especiales.
Período fiscal. Tasas. Determinación e ingreso. Regímenes especiales de retención, percepción y pagos a cuenta. Saldos a favor del contribuyente.
Responsables inscriptos y no inscriptos: encuadramiento y responsabilidades.
Operaciones de importación y exportación: Tratamiento y normas aplicables.
Normas de facturación y registración

UNIDAD 09: REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)
Definición de pequeño contribuyente. Exclusiones. Tributos comprendidos. Categorías.
Inicio de actividades. Pago. Encuadramiento y recategorización.
Facturación y Registración. Identificación. Formalidades.
Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes eventuales.

UNIDAD 10: TRIBUTOS ADUANEROS E INSTRUMENTOS DE DEFENSA COMERCIAL
Antecedentes. Vinculación con los problemas del proteccionismo y libre comercio.
Derechos de importación y exportación. Derechos específicos y ad-valorem. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Franquicias y exenciones.
Otros tributos al comercio exterior: Características y aspectos generales.
Instrumentos de defensa comercial: Derechos antidumping y compensatorios. Subvenciones y medidas compensatorias. Salvaguardias.

UNIDAD 11: OTROS TRIBUTOS NACIONALES
Impuestos internos. Características. Hecho imponible. Sujetos. Exenciones. Base imponible. Período fiscal. Tasas. Determinación e ingreso.
Impuesto sobre combustibles líquidos y gas natural: Características y aspectos generales. Su acreditación como pago a cuenta de otros impuestos.
Impuesto sobre los créditos y débitos en cuenta bancarias y otras operatorias. Características y aspectos generales. Tasas. Su acreditación como pago a cuenta de otros impuestos.
Otros gravámenes. Características y aspectos generales.

CAPITULO IV:

REGIMEN PREVISIONAL

UNIDAD 12: RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL.
Régimen Nacional de Seguridad Social. Trabajadores en relación de dependencia. Trabajadores Autónomos. Profesionales. Estudio de las disposiciones.
Régimen Nacional de Seguridad Social. Pequeños Contribuyentes. Empleadores y trabajadores autónomos: normas especiales aplicables. Formalidades y pago.

BIBLIOGRAFÍA
CAPITULO I
*CELDEIRO, Ernesto Carlos - “Ensayos sobre sistemas y poder tributario” – Ediciones La Ley, Bs. As. 1987.
*JARACH, Dino – “Finanzas Públicas y Derecho Tributario” – Ed.Abeledo-Perrot, Bs. As. 1999
*LUQUI, Juan Carlos – “La Obligación Tributaria” – Ediciones Depalma, Bs. As. 1989.
*MARTIN, José María – RODRIGUEZ USE, Guillermo F. – “Derecho Tributario General” – Ediciones Depalma, Bs. As. 1986.
*VITTA, José María – “Poder Tributario. Coordinación financiera entre los distintos niveles de Gobierno. Los principios de la imposición. La obligación fiscal”. - Publicación de la Cátedra. Facultad de Ciencias Económicas y Estadística (UNR), Rosario 2004.

CAPITULO II
*BULLIT GOÑI, Enrique G. – “Impuesto sobre los Ingresos Brutos” - Ediciones Depalma, Bs. As. 1997.
*BULLIT GOÑI, Enrique G. – “Convenio Multilateral” – Ediciones Depalma, Bs. As. 1992.
*DALMASIO, Adalberto R., AMOR, Rodolfo F y PEREIRA, Angel F. – “Impuesto sobre los Ingresos Brutos y Convenio Multilateral” – Editorial Tesis, Bs. As. 1987.

CAPITULO III
*FERRARO, Ricardo H. – “Impuestos Internos: nueva estructura de gravámenes y tasas” – Revista Impuestos, Tomo LVIII – A, Bs. As. 2002.
*FRATALOCCHI, Aldo – “Cómo exportar e importar. Cálculo del costo y del precio internacional” – Ed. Errepar, Bs. As. 2002.
*FENOCHIETTO, Ricardo – “El Impuesto al valor Agregado. Análisis Económico, técnico y jurídico” - Ed. La Ley, Bs. As. 2001.
*LITVAK, José y GEBHARDT, Jorge – “El Impuesto sobre los Bienes Personales” – Ed. Errepar S.A., Bs. As. 1997.
*LITVAK, José y GEBHARDT, Jorge – “El Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta” – Ed. Errepar S.A. , Bs. As. 1997.
*MARCHEVSKY, Rubén A. – “IVA. Análisis Integral” – Ed. Macchi 2° Edición, Bs. As. 2002.
*REIG, Enrique J. – “Impuesto a las Ganancias” – Ed. Macchi – 10° Edición, Bs. As. 2001.
*TARALLO, María Silvina – “Resolución General N° 3419 y sus modificaciones” – Publicación de la Cátedra: Régimen Tributario de la Empresa. Facultad de Ciencias Económicas y Estadística (UNR), Rosario 2002.
*VITTA, José María – “Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo)” – Publicación de la Cátedra. Facultad de Ciencias Económicas y Estadística (UNR), Rosario 2004.
*VITTA, José María – “Impuesto sobre los combustibles y el gas natural. Impuesto a los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias” – Publicación de la Cátedra. Facultad de Ciencias Económicas y Estadística (UNR), Rosario 2004.
*DIEZ, Humberto “Impuesto al Valor Agregado” – 1era. Edición – Errepar – Buenos Aires – 1994.

CAPITULO IV
*GRECCHI, Ana María – Publicación de Cátedra. Facultad de Ciencias Económicas y Estadística (UNR), Rosario. 2004.